급여 근로소득세 세율 계산법 및 상여금 세금 뜻

근로소득세는 근로의 대가로 얻는 소득에 대해 부과되는 조세를 말합니다. 소득세법상 근로소득은 갑종과 을종으로 구분됩니다. 갑종 근로소득에는 봉급, 급료, 보수, 세비, 임금, 상여, 수당 등과 이와 유사한 성질의 급여, 주주총회 결의에 의해 상여로 받는 소득, 법인세법에 의해 상여로 처분된 금액, 퇴직으로 인해 지급받는 소득 중 퇴직소득에 속하지 않는 소득이 포함됩니다

을종 근로소득에는 외국기관 또는 한국에 주둔하는 국제연합군(미국군 제외)으로부터 받는 급여, 국외에 있는 외국인 또는 외국법인으로부터 받는 급여가 있습니다

근로소득세 계산법

직장인의 소득세 계산은 국세청의 근로소득간이세액조견표를 통해 확인할 수 있습니다. 네이버에서 ‘근로소득세 계산기’를 검색하면 홈택스와 다른 사이트들을 통해 간편하게 계산할 수 있습니다. 근로소득간이세액표는 국세청 홈페이지에서 한글, 엑셀, PDF로 다운로드할 수 있으며, 최신 개정 사항이 반영된 표를 사용해야 합니다.

간이세액표의 개정 내용을 살펴보면, 소득세 과세표준 10억원 초과 구간이 신설되어 최고세율이 42%에서 45%로 상향되었으며, 자녀세액공제 기준이 20세 이하 자녀에서 7세 이상 20세 이하 자녀로 변경되었습니다.

예를 들어, 월급 400만원, 공제대상 가족수 3명, 7세 이상 20세 이하 자녀수 1명인 경우를 계산해보겠습니다. 홈택스에서 월 급여액, 전체 공제대상 가족수, 자녀수를 입력하면 간단하게 근로소득세를 계산할 수 있습니다. 2021년 근로소득 간이세액표상의 세액과 실제 회사에서 징수하는 세금은 다소 차이가 있을 수 있으므로 참고하시기 바랍니다.

상여금 계산법

상여금은 정기적으로 지급되는 통상임금 외에 일정한 시기나 조건에 따라 지급되는 금품을 말합니다. 이는 근로자에게 공로보상으로 지급되며, 특별한 성과를 올린 경우 지급되는 임금의 할증분으로 볼 수 있습니다. 상여금은 회사마다 지급조건이나 형태가 다양합니다.

상여금 세금

상여금도 근로소득으로 간주되며, 기본수당, 연장 및 휴일근로수당, 명절수당, 휴가비 등과 함께 과세 대상에 포함됩니다. 비과세 대상은 식비(월 10만원), 차량 보조금, 보육수당 등이 해당됩니다.

상여금 계산법 – 예시

연봉 4,500만원에 상여금 300%인 경우를 예로 들어보겠습니다.

1.연봉에 포함된 경우:

•연봉 4,500만원 / 12개월 = 기본급 375만원
•300% 상여금은 1,125만원이 되어, 총 연봉은 4,500만원 + 1,125만원 = 5,625만원이 됩니다.
•상여금이 포함되지 않는 9개월은 매월 375만원을 지급받고, 상여금이 포함되는 3개월은 매월 750만원을 지급받아 총 연봉이 5,625만원이 됩니다.

2.연봉에 포함되지 않은 경우:

•연봉 4,500만원 / 12달 = 기본급 300만원
•300% 상여금은 900만원으로, 예를 들어 4월, 8월, 12월에 나누어 받는 경우, 상여달에는 기본급 300만원에 상여금 300만원이 더해져 600만원을 받게 됩니다.
•따라서, 상여금이 포함된 3개월 동안은 총 900만원을 추가로 받게 됩니다.

근로소득세 계산법과 상여금 계산법을 살펴보았습니다. 소득세 계산은 홈택스 계산기를 통해 편리하게 이용할 수 있으며, 상여금 계산법은 위 예시를 참고하여 직접 계산할 수 있습니다. 직장인의 실수령액에는 상여금 세금도 포함된다는 점을 유의하시기 바랍니다.